大家好，今天来为大家解答增值税税率变化时间一览表这个问题的一些问题点，包括2024最新增值税税率表也一样很多人还不知道，因此呢，今天就来为大家分析分析，现在让我们一起来看看吧！如果解决了您的问题，还望您关注下本站哦，谢谢~
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一、最新增值税税率一览表
2022年11月起,增值税又有哪些新改动?
小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税!
对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。(
政策依据:财政部税务总局公告2022年第11号)
4、生产、生活 *** 业增值税加计抵减政策,执行期限延长至2022年12月31日(
政策依据:财政部税务总局公告2022年第11号)
5、自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。(
政策依据:财政部税务总局公告2022年第11号)
其中,根据财政部税务总局公告2022年第17号规定,对“符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”调整为“
符合条件的制造业等行业中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额”。
对制造业中小微企业,缓缴增值税。
延缓缴纳的税费包括所属期为2021年11月、12月,2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月缴纳)或者2021年第四季度,2022年之一季度、第二季度(按季缴纳)已按规定缓缴的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请 *** 时缴纳的税费。
由于所属期为2021年10月和2022年1月的税费缓缴期限已到期,纳税人按规定应在2022年8月缴纳入库,不适用本《公告》。
所属期为2022年8月(或按季缴纳的第三季度)及以后期间发生的税费,按规定正常申报缴纳。
一般纳税人增值税税率:13%,9%,6%,0%,都适用于哪些项目?我们具体来看:
扣除率是指增值税计征中法定扣除项目金额与产品课税金额之间的比例。
一般纳税人凭票抵扣进项税,但是对于购进农产品需要计算抵扣,扣除率有的是9%,有的是10%,
从按照简易计税 *** 依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额
;2取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
3纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税率。
4纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
o以农产品为原料生产货物,扣除率为销售货物的适用税率。
o购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时扣除率为9%;最终货物税率为13%,扣除率为10%。
o购进农产品直接销售时,扣除率为9%。
增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税。
目前主要针对不动产和建筑行业采用预征办法,主要有5%、3%和2%的档次。
增值税政策层出不穷,进项税扣除凭证种类又非常繁杂,送你一份最新最全的抵扣攻略,从此进项税抵扣不求人。
增值税上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。只有一般纳税人会涉及到进项税的抵扣问题。
因为,一般纳税人根据销项税额与进项税额的差额计算增值税,而小规模纳税人根据销售额与征收率的乘积计算增值税,不涉及进项税的问题。
这里需要注意两点:(1)一般纳税人如果会计核算不健全,或不能够提供准确税务资料,按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。
(2)为了征管的要求,税局一般要求不得向小规模纳税人开具专票,以防止形成滞留票。但实务中小规模纳税人也可能会取得增值税专用发票,如果真的收到了,也没有必要一定退回重开,全部计入成本费用即可。
发生增值税交易的我们会收到不同类型的凭证,但其中只有一部分是合法合规的抵扣凭证。
除了最常见的增值税专用发票外,最近出台了一系列的政策,规定了国内旅客运输服务、通行费等取得合法合规的凭证也可以抵扣进项税,具体的
(1)左上角标识"通行费"字样,且税率栏次显示税率或征收率的通行费电子普通发票可以抵扣进项税,税率栏次显示"不征税"的发票不能抵扣进项税。
(2)旅客运输的电子普通发票可以抵扣进项税,而纸质普通发票不能抵扣。
报销抵扣需要打印纸质车票,且只能打印一次,一旦遗失,即使有复印件也不能抵扣进项税。
抵扣凭证是否开具规范,主要检查以下4点:
(1)是否与真实的交易相符,没有涉及虚开发票;
(3)发票专用章齐全(目前通过增值税电子发票公共服务平台开具的发票,采用电子签名代替发票专用章)。
(4)备注栏完整关于发票的备注栏,实务中频频出现备注栏缺失导致大额进项税不允许抵扣的情况,会计收到6种发票要注意备注栏信息是否齐全。
到底是哪6种发票?一张表格说清楚。
增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限啦,会计们再也不用担心发票过期了~
三、判断是用于可抵扣进项税的项目
会计收到发票,要思考一下它的用途是什么,因为税法中明确规定了不允许抵扣进项税的几种情形,只有不属于这些项目,才可以抵扣进项税。
不能抵扣进项税的所有情形下图全部涵盖了,一起学习一下吧~
(1)在购入当期就不能抵扣,全部计入相应成本费用。
例如外购礼品用于员工福利取得普通发票的,在当期直接都计入费用。
(2)在购入当期就不能抵扣,但取得专用发票的,需要做进项税转出。
例如外购礼品用于员工福利取得专用发票的,为了防止滞留票的产生,需要先认证抵扣,再做进项税转出。
(3)在购入当期进项税已抵扣,后期用于不允许抵扣的项目时,需要做进项税转出。
完成了前面3步,判断出一项支出的进项税可以抵扣后,接下来就需要进行勾选确认、计算税额、纳税申报等抵扣实操。
从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,允许从销项税额中抵扣。
从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
销售机动车开具蓝字发票后,该车辆的车辆电子信息将自动流转并归属受票方,因此销售方对同一辆车不能同时开具多张蓝字发票。
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
(1)收费公路通行费增值税电子普通发票;
通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率。
二、2023年税率增值税税率一览表
2022最新税率政策：之一类免税政策1.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；2.自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。3.延续执行部分国家商品储备税收优惠政策。2022年1月1日至2023年12月31日，对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税。对商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税4.延长执行对高校学生公寓房产税和印花税税收优惠政策执行期限。对符合条件的高校学生公寓免征房产税，对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同免征印花税，执行期限延长至2023年12月31日。5.延长对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地税收优惠政策执行期限。对符合条件的城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税，执行期限延长至2023年12月31日。6.延长对农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策执行期限。对符合条件的农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。执行期限延长至2023年12月31日。7.延长支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策执行期限。对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照 *** 规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。执行期限延长至2023年12月31日。第二类减税政策1.2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.为进一步鼓励科技型中小企业加大研发投入，自2022年1月1日起，将科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%3.设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。4.加大中小微企业设备器具税前扣除力度。中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，更低折旧年限为3年的设备器具可在当年一次性税前扣除；更低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%在剩余年度扣除5.延续服务业增值税加计抵减政策。生产、生活 *** 业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日。6.房产税、城镇土地使用税困难减免。2022年对缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的纳税人给予减免。对符合相关文件规定的减免租金业主，按减租金月份数减免房产税、城镇土地使用税。7.延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策。自2022年1月1日至2023年12月31日，对于初创科技型企业需符合的条件，从业人数继续按不超过300人、资产总额和年销售收入按均不超过5000万元执行。8.延长科技企业孵化器等税收优惠政策执行期限。对《财政部税务总局科技部教育部关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号）文件规定的税收优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。9.延长从事污染防治的第三方企业所得税优惠政策执行期限。对符合条件的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税政策，执行期限延长至2023年12月31日。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
三、2022年各行业增值税税率一览表
1、增值税税率一般分为13%、9%、6%以及零税率等,在日常的工作中总是分不清楚!很多适用13%和9%税率的业务总是搞混淆......下面就给大家带来增值税税率表2022年完整版,增值税税率有几个档次分别对应什么,以及适用范围。
2、1销售或进口货物(另有列举的货物除外)。
3、1销售或进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
4、2销售服务:交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务。
5、1销售服务:增值电信服务、金融服务、研发和技术服务、文化创意服务、信息技术服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务、文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务。
6、2销售无形资产( *** 土地使用权除外)。
7、1纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)。
8、4向境外单位提供的完全在境外消费的列举服务:研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的 *** 和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、 *** 技术。
9、5财政部和税务总局规定的其他服务。
10、增值税预征率主要针对不动产和建筑行业的,共有2%、3%及5%三档!下面是详细的预征率适用范围。
11、增值税预征率是为了保障税款按期均衡入库,对课税对象先行征收税款的征收比例,主要针对不动产和建筑行业,共有2%、3%、5%三档。
12、纳税人适用一般计税 *** 的预征率为2%,适用简易计税 *** 的预征率为3%。
13、纳税人适用一般计税 *** 的预征率为3%,适用简易计税 *** 的预征率为3%。
14、3不动产经营租赁(个体工商户、其他个人出租住房除外)
15、纳税人适用一般计税 *** 的预征率为3%,适用简易计税 *** 的预征率为5%。
16、纳税人适用一般计税 *** 的预征率为5%,适用简易计税 *** 的预征率为5%。
17、目前增值税征收率共有两档,分别为3%和5%。主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税 *** 计税的项目。
18、增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率,主要是针对小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税 *** 计税的项目,目前增值税征收率共有两档,分别为3%,5%。
19、采用征收率计税的,不得抵扣进项税额。
OK，关于增值税税率变化时间一览表和2024最新增值税税率表的内容到此结束了，希望对大家有所帮助。
